Blíží se termín pro elektronické podání daňového přiznání. Jak vypočítat daň z příjmů?
| 29.4.2025 | Tomáš Smetana, zpráva Banky.cz | foto: Shutterstock | |
 I když je mezi zaměstnanci a podnikateli řada odlišností, některé povinnosti jsou stejné. Obě skupiny platí sociální a zdravotní pojištění nebo odvádějí daň z příjmů. Právě ta je pro mnoho z nich „noční můrou“. A to zejména kvůli daňovému přiznání a souvisejícím výpočtům. Jak daň z příjmů správně vypočítat a na co nezapomenout?
Jak vypočítat daň z příjmů?
Abyste mohli spočítat daň z příjmů, potřebujete nejdřív znát svůj daňový základ. Získáte ho tak, že od příjmů odečtete související výdaje. „Mezi výdaje se počítají například náklady na pracovní pomůcky u příjmů z podnikání nebo výdaje na opravy bytu u příjmů z pronájmu. Případně můžete využít příslušný výdajový paušál,“ upozorňuje Petr Jermář, specialista na finance z portálu Banky.cz.
Od daňového základu poté odečtete nezdanitelné části základu daně. Tedy:
- zaplacené úroky z hypotéky nebo z úvěru ze stavebního spoření,
- zaplacené pojistné na životní pojištění,
- zaplacené příspěvky na penzijní spoření,
- vklady do dlouhodobého investičního produktu,
- dary a podobně.
Snížíte tak svůj daňový základ, ze kterého vypočítáte daň z příjmů. Ta je obvykle 15 % ze základu daně.
Solidární daň vs. progresivní zdanění
Daň z příjmů může být i vyšší, a to 23 %. Zvýšená sazba daně se však uplatňuje jen u té části příjmů, která přesáhne 36násobek průměrné mzdy. U příjmů za rok 2024 je hranice na částce 1 582 812 Kč. Toto takzvané progresivní zdanění v roce 2021 nahradilo solidární daň.
Z jakých příjmů odvádíte daň?
Při výpočtu daně z příjmů hraje důležitou roli také typ příjmu. Existuje jich totiž pět:
- příjmy ze závislé činnosti – zaměstnání,
- příjmy ze samostatné činnosti – podnikání,
- příjmy z kapitálového majetku – například úroky z cenných papírů,
- příjmy z nájmu,
- ostatní příjmy.
Pokud máte víc druhů příjmu, musíte pro každý z nich spočítat dílčí základ daně. Následně je sečtete a získáte celkový základ daně.
Od daně jsou naopak osvobozené:
- příjmy z prodeje rodinného domu nebo bytu, který vlastníte nejméně 5 let nebo jste v něm měli trvalé bydliště alespoň 2 roky před prodejem;
- přijatá náhrada škody;
- sociální dávky;
- výživné
- nebo plnění z pojištění majetku a odpovědnosti.
Jaké daňové slevy můžete uplatnit?
Výslednou daň z příjmů můžete ještě snížit. A to pomocí daňových slev a zvýhodnění. K dispozici máte tyto slevy na dani:
 Daňové slevy v roce 2025
Autor: Banky.cz = Pro zvětšení klikněte na obrázek =
Sleva na manžela či manželku nahradila dřívější společné zdanění manželů. Další změnou je zrušení slevy na studenta a takzvaného školkovného.
Kromě daňových slev můžete uplatnit ještě zvýhodnění na vyživované dítě. A to ve výši:
- 15 204 Kč na první dítě,
- 22 320 Kč na druhé dítě,
- 27 840 Kč na třetí a každé další vyživované dítě.
Jak se liší výpočet daně u zaměstnance a OSVČ?
Danit musíte jak příjmy ze zaměstnání, tak příjmy OSVČ. Odvod daně je však pokaždé jiný. Za zaměstnance totiž automaticky platí daň jejich zaměstnavatel, který ji sráží z hrubé mzdy.
Oproti tomu OSVČ samy podávají daňové přiznání a počítají daň, kterou zaplatí. Můžou přitom uplatňovat:
- skutečné výdaje – tedy reálné náklady, které prokazují pomocí daňových dokladů (faktur, účtenek apod.);
- nebo paušální výdaje – v takovém případě uplatní vždy předepsané procento z příjmů.
Výše paušálních výdajů závisí na tom, v jakém oboru podnikáte. Aktuálně je:
- 80 % u řemeslných živností,
- 60 % u volných, vázaných a koncesovaných živností,
- 40 % u svobodných povolání,
- 30 % u příjmů z pronájmu.
OSVČ mohou platit také paušální daň. V ní každý měsíc zaplatí daň z příjmů i sociální a zdravotní pojištění. Daňové přiznání ani přehledy pro zdravotní pojišťovnu a ČSSZ pak již nepodávají.
Jak na výpočet daně u kombinace příjmů?
Řada lidí má ale víc zdrojů příjmů. Typicky jsou to vedlejší OSVČ, kteří mají podnikání jako přivýdělek k zaměstnání, nebo zaměstnanci a OSVČ, kteří zároveň pronajímají nemovitost.
Pokud máte příjmy ze zaměstnání, podáváte daňové přiznání, jen když:
- příjmy z podnikání přesáhnou 50 000 Kč za rok,
- nebo ostatní příjmy přesáhnou 20 000 Kč za rok.
Z těchto příjmů pak odvedete daň.
„Do daňového přiznání musíte uvést i příjmy ze zaměstnání. Zjistíte je z potvrzení o zdanitelných příjmech, které si vyžádáte od zaměstnavatele. Pokud podnikáte, a navíc máte příjmy například z pronájmu, musíte je do přiznání zahrnout. Tyto příjmy uvádíte do přílohy 2, případně do přílohy 3 – u příjmů ze zahraničí,“ vysvětluje Petr Jermář.
Kdy můžete využít roční zúčtování daně?
Pokud nemusíte podávat daňové přiznání, využijte roční zúčtování daně. Můžete v něm uplatnit odpočty, které zaměstnavatel započítat nemůže. Tedy:
- slevu na manžela či manželku
- a daňové zvýhodnění na vyživované dítě.
„Díky těmto zvýhodněním můžete získat přeplatek na dani, který vám stát přidá k další výplatě. Roční zúčtování daně přitom podepisujete do 15. února. Případný přeplatek tak dostanete s březnovou mzdou,“ říká Petr Jermář.
Na téma daní a daňového přiznání jsme již publikovali
- Zrušení slev a vyšší odvody zvýší daňovou zátěž OSVČ zde >>>
- Jak vyplnit daňové přiznání za rok 2024? zde >>>
- Blíží se termín pro přiznání daně k nemovitosti zde >>>
- Co nového nás čeká v oblasti daní v roce 2025? zde >>>
- Na co si dát pozor při podání daňového přiznání zde >>>
| Žebříček bankovních účtů | 
| | Kalkulačka podnikatelských účtů | | | Sjednání běžného účtu | |
všechny články | |
Dále v rubrice
Banky prodlužují garanci úroku na spořicích účtech
Některé banky garantují u svých spořicích účtů úrokové sazby. Nejdelší garanci najdete u MONETy Money Bank a Raiffeisenbank. Jaké další banky prodloužily garanci a v jaké výši, se dozvíte v našem článku...
|
Aktuální data z hypotečního trhu
Březen byl ve znamení jarního boomu hypoték. Průměrná úroková sazba mírně poklesla na 4,68 %. Co vše přinesl nový ČBA Hypomonitor? Aktuální informace a srovnání hypotečních úvěrů naleznete v našem článku...
|
Na co si dát pozor při podání daňového přiznání
Většina lidí, která má povinnost podat daňové přiznání, jej podává digitální formou. Pro ně je tedy důležité datum 2. května 2025, kdy mohou bez sankce své daně přiznat. Na vyplnění mají ještě několik dní. Chyby, kterých se lidé při vyplňování dopouštějí se opakují každý rok...
|
Srovnání hypotečních úvěrů v dubnu
Úrokové sazby jsou stále nad hranici 5 %. Nejvýhodnější sazby jsou u tříleté fixace. Oproti minulému měsíci byl pokles o 4 bazické body. Jaká je aktuální nabídka bank v oblasti hypoték...
|
všechny články v rubrice
|