Co nového nás čeká v oblasti daní v roce 2025?
| 31.12.2024 | Veronika Křivská, zpráva Forvis Mazars a Peníze.cz | foto: Bondster | |
 Pro příští rok se zvyšuje daňové zatížení OSVČ platící minimální zálohy na sociální a zdravotní pojištění i pro OSVČ v prvním paušálním režimu. Více na pojistném zaplatí například zaměstnanci s nadstandardními příjmy nebo zaměstnanci pracující na zkrácený úvazek s nízkou mzdou. Bude však možné si více přivydělat bez odvodů pojistného na pracovní dohody. Jaké hlavní změny nás v novém roce čekají?
Přestože se sazby přímých daní, tj. daně z příjmů, sociálního a zdravotního pojištění meziročně nemění, tak si finančně pohorší řada osob samostatně výdělečně činných i někteří zaměstnanci.
Pozitivní zprávou je však zvýšení limitů pro neplacení sociálního a zdravotního pojištění z pracovních dohod. „Z dohody o provedení práce se nebude v roce 2025 platit sociální a zdravotní pojištění, když bude hrubá měsíční odměna nižší než 11 500 Kč a z dohody o pracovní činnosti, jestliže bude hrubá měsíční odměna nižší než 4 500 Kč,“ doplňuje Gabriela Ivanco, daňová poradkyně společnosti Forvis Mazars.
Platba pojistného se OSVČ prodraží
OSVČ vykonávající hlavní činnost musí vždy platit alespoň minimální měsíční zálohy na sociální a zdravotní pojištění. Pro rok 2025 se přitom zvyšují poměrně výrazně.
Minimální záloha na sociální pojištění se zvyšuje z 3 852 Kč na 4 759 Kč a minimální záloha na zdravotní pojištění z 2 968 Kč na 3 143 Kč.
„Při výkonu hlavní samostatné výdělečné činnosti bude nutné platit souhrnné měsíční zálohy na pojistném ve výši 7 902 Kč, což je téměř o 60 % více než ještě v roce 2021,“ vypočítává Gabriela Ivanco.
Více sáhnou při platbě pojistného do kapsy i paušalisté
Z důvodu zvýšení minimálních záloh se pro rok 2025 zvyšuje i částka měsíční paušální daně v prvním pásmu, a to ze 7 498 Kč na 8 716 Kč.
Částky měsíční paušální daně ve druhém a třetím pásmu zůstávají stejně vysoké, tj. 16 745 Kč a 27 139 Kč.
„Pro OSVČ s nízkými příjmy přinese rok 2025 výrazně vyšší daňové zatížení. Některé OSVČ s nízkými příjmy proto mohou zvážit přechod do zaměstnaneckého poměru jako alternativní možnost, zejména s ohledem na zvýšení minimální mzdy z 18 900 Kč na 20 800 Kč,“ dodává Gabriela Ivanco ze společnosti Forvis Mazars.
Lednové zvýšení důchodů
Od ledna se všechny státní důchody valorizují, základní výměra důchodu se zvyšuje o 260 Kč a procentní výměra o 0,6 %. Z důvodu zvýšení minimální mzdy se zvyšuje i limit pro daňové osvobození důchodů.
Nově budou důchody osvobozeny od daně do ročního limitu 748 800 Kč, částka nad tento limit bude podléhat zdanění.
Změny pro lidi s vysokými příjmy
I v roce 2025 budou sazby daně z příjmu 15 % a 23 %, vyšší daňové sazbě však bude podléhat roční daňový základ nad 1 676 052 Kč místo 1 582 812 Kč. Daňoví poplatníci s vysokými příjmy tedy ušetří na dani z příjmu, protože větší část jejich daňového základu bude podléhat 15% sazbě daně z příjmu.
Zvyšuje se však maximální vyměřovací základ pro platbu sociálního pojištění z 2 110 416 Kč na 2 234 736 Kč, takže lidé s vysokými příjmy zaplatí více na sociálním pojištění. „Případné vyšší odvody na sociálním pojištění však mají, narozdíl od plateb na dani z příjmu, přímý pozitivní vliv na poplatníka, protože bude mít vyšší starobní důchod, popřípadě invalidní důchod,“ vysvětluje Gabriela Ivanco.
Připlatí si i OBZP
Osoby bez zdanitelných příjmů si musí samy měsíčně platit zdravotní pojištění. V roce 2025 bude měsíční platba již 2 808 Kč místo 2 552 Kč v roce 2024, důvodem je zvýšení minimální mzdy, od které je měsíční platba odvozena.
„Nejčastěji jsou osobami bez zdanitelných příjmů lidé pouze s pasivními příjmy (např. z pronájmu), lidé v domácnosti nesplňující podmínku péče o dítě, studenti nad 26 let nebo nezaměstnaní bez evidence na úřadu práce,“ sděluje Gabriela Ivanco.
Zaměstnanci dostanou za pracovní cestu víc
Zaměstnanci na pracovní cestě dostanou v roce 2025 víc peněz. Od ledna se zvyšují sazby takzvaného stravného. Vyšší bude také základní náhrada pro lidi, kteří jedou vlastním autem. Naopak klesne paušál za benzín a naftu.
Tuzemské stravné v roce 2025
Minimální částka stravného se od ledna 2025 zvyšuje o 8 Kč v prvním pásmu (nejkratší cesty), o 13 Kč ve druhém pásmu a o 20 Kč ve třetím pásmu (nejdelší cesty).
Pro nepodnikatelskou sféru (neboli veřejnou) stanoví vyhláška pro rok 2025 následující pásma:
- 148 Kč až 177 Kč, trvá-li pracovní cesta 5 až 12 hodin,
- 225 Kč až 271 Kč, trvá-li pracovní cesta déle než 12 hodin (nejdéle však 18 hodin),
- 353 Kč až 422 Kč, trvá-li pracovní cesta déle než 18 hodin.
Pro podnikatelskou sféru (neboli soukromou) došlo ke stejnému zvýšení, ale vyhláška stanoví jenom minimální částky, tzn. 148 Kč, trvá-li pracovní cesta 5 až 12 hodin; 225 Kč, trvá-li pracovní cesta déle než 12 hodin (nejdéle však 18 hodin) a 353 Kč, trvá-li pracovní cesta déle než 18 hodin.
Soukromá firma je vázána jenom spodní hranicí, může zaměstnanci proplatit i jakoukoliv vyšší částku – na rozdíl od státní správy, samosprávy a s nimi spojených organizací ji neomezuje horní hranice. Při překročení takového stropu se však příjem nad limit stává nejen předmětem daně u zaměstnance, ale také podléhá odvodům na sociální a zdravotní pojištění jak za zaměstnance, tak za zaměstnavatele.
Náhrada za vlastní auto v roce 2025
Víc peněz dostanou i zaměstnanci, kteří na pracovní cestu jedou vlastním autem.
Takzvaná základní náhrada za používání osobních silničních motorových vozidel pro rok 2025 stoupla na 5,80 Kč z dřívějších 5,60 Kč za kilometr. U jednostopých vozidel (motorek) a tříkolek stoupla náhrada o desetník na 1,60 Kč za kilometr. Zvýšení reaguje na růst cen spojených s pořízením a provozem vozidel.
Nárok na vyhláškou určenou náhradu má automaticky každý, který se souhlasem zaměstnavatele použije ke služební cestě vlastní auto. Náhrada má kompenzovat opotřebení auta a jeho servis.
Kromě toho má zaměstnanec nárok na proplacení pohonných hmot, a to buď podle skutečně zaplacené ceny, nebo podle paušálu stanoveného vyhláškou.
Pokud zaměstnanec dostane paušál, má od ledna 2025 nárok na:
- 35,80 Kč za litr benzínu s oktanovým číslem 95 (v roce 2024 to bylo 38,20 Kč),
- 40,50 Kč za litr benzínu s oktanovým číslem 98 (v roce 2024 to bylo 42,60 Kč),
- 34,70 Kč u motorové nafty (v roce 2024 to bylo 38,70 Kč),
- 7,70 Kč za jednu kilowatthodinu elektřiny (stejně jako dosud).
Cena paliva se vynásobí spotřebou auta podle technického průkazu a počtem ujetých kilometrů.
Ubytování a další výdaje
Při použití veřejné dopravy nebo taxi proplácí zaměstnavatel skutečné výdaje na základě dokladu, tedy nejčastěji jízdenky. Podobně je to s ubytováním. V obou případech by s tím ale šéf měl předem souhlasit – aspoň rámcově se zvoleným druhem dopravy či ubytováním a jeho očekávanou cenou.
Zaměstnanec má nárok i na proplacení dalších nutných výdajů, které souvisí s pracovní cestou. Jde například o poplatek za parkování, mýtné, úschovu zavazadel a podobně. I v tomhle případě se proplácejí na základě dokladu (účtenky), případně podle obvyklé ceny v daném místě a době.
Zdroj: https://www.penize.cz/mzda-a-plat/461321-za-pracovni-cestu-dostanete-vic-roste-stravne-i-pausal-na-auto
všechny články | |
Dále v rubrice
Spořicí účty a termínované vklady v červenci: Srovnání bankovní nabídky
Nejvyšší úrokové sazby spořicích účtů se i na začátku července 2025 stále drží na úrovni mezi 3 % a 4 % ročně, přičemž se konkrétní sazba odvíjí od výše vkladu a splnění určitých podmínek. Termínované vklady mají obvykle nižší úročení, ale poskytují fixní sazbu...
|
Produktové novinky bank v červnu aneb co nového pro nás banky připravily?
Přinášíme vám pravidelnou informaci o tom, jaké produktové změny a inovace banky a pojišťovny provedly za uplynulý měsíc. Novinky v průběhu června letošního roku oznámily Air Bank, banka CREDITAS, Česká spořitelna, ČSOB, mBank...
|
Denní zprávy
Zajímá vás svět finančních produktů a služeb, ale i ekonomická témata? Každý všední den pro vás připravíme přehled těch nejzajímavějších informací a novinek z finančního trhu za den předchozí. Sledujte naše...
|
Pojištění domácnosti: Co nabízí český trh a proč se nevyplatí podceňovat ochranu svého majetku
Ať už bydlíte ve vlastním bytě, rodinném domě, nebo máte chatu, garáž či jiný objekt, stále více se ukazuje, že kvalitní pojištění není luxusem, ale nutností. Požár, vytopení, vichřice nebo krádež se totiž neptají. Podívejme se na aktuální nabídky českých pojišťoven...
|
všechny články v rubrice
|