Češi stále málo využívají k předání majetku dalším generacím nový institut: svěřenské fondy
| 24.4.2015 | Zdeněk Bubák, zpráva Asociace pro podporu a rozvoj svěřenských fondů | |
 Češi se stále neradi starají o to, jak co nejlépe předat firemní nebo soukromý majetek dalším generacím nebo tento majetek efektivně spravovat, přestože jim k tomu dává od začátku roku 2014 možnost nový Občanský zákoník v podobě institutu tzv. svěřenských fondů.
Svěřenské fondy jsou obdobou nadace. Možnost zakládat tyto fondy přinesla novelizace občanského zákoníku v roce 2014. Zřídit svěřenský fond znamená stanovit soubor majetku a ponechat jeho správu na správci fondu. Zajímavé je, že svěřenské fondy nemají právní subjektivitu, ale na druhé straně musí správce vstupovat do různých právních vztahů, což bude do doby, než se tento institut v našem právním prostředí více usídlí, nést určité praktické potíže.
Na optimální fungování nového institutu, který umožňuje občanům na generace dopředu lépe spravovat své dědictví, ať osobní či firemní, má dohlížet právě Asociace pro podporu a rozvoj svěřenských fondů (APRSF). Členové APRSF jsou jak profesionální správci svěřenských fondů, tak i právníci a poskytovatelé daňového a dalšího poradenství, kteří mají potřebnou odbornou kredibilitu.
APRSF chce mimo odborné pomoci správcům a mimo dohled na prostředí, ve kterém svěřenské fondy fungují, zvýšit zatím nízkou veřejnou informovanost o tomto novém efektivním právním nástroji, jakým svěřenské fondy jsou.
„Svěřenské fondy jsou v zahraničí naprosto běžným prostředkem, jak spravovat majetek. Dostávají se do legislativy stále většího počtu zemí, protože umožňují chránit majetek a zabránit například rozmělnění rodinného jmění a umožňují jednotlivcům prosadit svou vůli,“ vysvětluje Petr Jakubec, předseda APRSF.
Dalšími důležitými výhodami svěřenských fondů, podle Petra Jakubce, jsou:
- svoboda volby při rozhodování, jak bude naloženo s penězi vlastníka po jeho smrti – vlastník má v případě svěřenského fondu větší jistotu, že rozhodnutí, která učinil, nebudou po jeho smrti napadena a majetek bude ochráněn před nepominutelnými dědici
- větší jistota, že vybudovaná rodinná firma přežije po generace – potomci zakladatele nemusejí být nejlepšími manažery, ale zároveň mohou díky svěřenským fondům čerpat výhody, jako kdyby byli vlastníci
- možnost majetkově zabezpečit děti z předchozího vztahu
- možnost předání majetku osobám dle vůle majitele, například předat určité majetkové hodnoty vnoučatům a současně z předání majetku vyloučit děti, nebo uložit či investovat peníze tak, aby vnoučata mohla jít studovat na dobrou univerzitu
- pro podnikatele představují svěřenské fondy způsob, jak předat nástupnictví ve vedení firmy, aniž by to ohrozilo její samotnou existenci
„Úspěšně zvládnuté předání žezla může být skvělou příležitostí, jak firmu dále rozvíjet, přenést myšlenku zakladatele a jeho hodnoty na další generace – na to je svěřenský fond velice vhodný nástroj,“ říká James Turnbull, člen výkonného výboru APRSF.
Polovina majitelů rodinných firem neřeší včas nástupnictví ve firmě
Podle nezávislého průzkumu Asociace malých a středních podniků a živnostníků ČR (AMSP), který v květnu 2014 realizovala agentura IPSOS, si více než dvě třetiny majitelů rodinných firem uvědomují důležitost zajištění nástupnictví, přitom však ani polovina z nich jej ještě nezačala ani plánovat. Přitom 70 % rodinných firem etapu předávání nepřežije.
Proč se přitom tak vysoké množství majitelů firem na podobnou situaci nepřipravuje, je těžké pochopit. „Velkou roli hraje určitě nízká informovanost, nízké povědomí o možnostech a snad i kultura myšlení, neboť na podobné plánování nebyly v minulosti nástroje a lidé si ještě nenavykli správu majetku a nástupnictví řešit tak, jako například řeší závěť,“ tvrdí James Turnbull a dodává: „Doufáme, že aktivity APRSF v tomto kontextu ukážou správnou cestu dopředu.“
Klíčovou osobou pro svěřenský fond je jeho správce
Založení svěřenského fondu vyžaduje pečlivý výběr správce – fyzické osoby, která musí mít důvěru zakladatele svěřenského fondu. Správce je zodpovědný za správné spravování, investice a administrativu svěřenského fondu. Pokud učiní cokoliv, co je v rozporu s těmito odpovědnostmi, např. se o majetek nebude správně starat nebo jej dokonce zpronevěří a třeba utratí peníze pro vlastní účely, může být tato osoba zakladatelem či beneficienty zažalován. Nicméně již dnes jsou mezi členy APRSF profesionální správci, kteří mohou správně poradit případně funkci správce převzít.
Jelikož správce svěřenského fondu aktivně spravuje jeho majetek, je na místě i zhodnotit jaké jsou daňové implikace a povinnosti. „Česká daňová legislativa nahlíží na svěřenské fondy obdobně jako na běžné obchodní korporace, nicméně existují významné rozdíly například ve zdanění při distribuci výnosů svěřenského fondu,“ tvrdí Martin Felenda za APRSF.
Důležitý krok pro zpřehlednění situace: rejstřík svěřenských fondů
Situace svěřenských fondů se stále vyvíjí po legislativní stránce. „V rovině právní je zakládání svěřenského fondu relativně snadné,“ říká Petr Šrámek, vedoucí právní sekce APRSF. „Očekáváme však změny v oblasti registrování svěřenských fondů.“ Kromě registrace z důvodů daňových se svěřenské fondy zatím nemusí nijak registrovat. Zajímavostí je, že místem daňového domicilu všech svěřenských fondů z celé České republiky je Finanční úřad pro Prahu 7.
EU Směrnice nařizuje státům, aby zajistily zveřejnění pouze základních informací o svěřenských fondech. APRSF se domnívá, že rejstřík by mohl například odhalovat, pro koho je svěřenský fond zřizován, avšak neměl by prozrazovat podrobnosti o tom, jaký je v něm obsažen majetek nebo pro jaký účel je určen. Takový restriktivní přístup považuje APRSF za rovnováhu mezi společenskou poptávkou po transparentnosti, legislativou EU a zároveň zachováním práva jedince na soukromí ve věci spravování vlastního majetku.
Vzhledem k tomu, že další novelizace Občanského zákoníku nebyla schválena vládou ani projednána v Parlamentu ČR, nelze očekávat spuštění registru dříve než v roce 2016.
Asociace pro podporu a rozvoj svěřenských fondů sdružuje odborníky působící v oblasti svěřenských fondů a reprezentuje zájmy významných poskytovatelů služeb v oblasti svěřenských fondů v České republice, zejména správců a administrátorů svěřenských fondů, účetních, právních a daňových poradců a dalších profesí. Asociace prostřednictvím svých členů zpřístupňuje odborné i laické veřejnosti informace, názory a zkušeností s fungováním svěřenských fondů, pořádá semináře, workshopy a konference. Cílem asociace je dosáhnout vysoké úrovně odbornosti a profesionality poskytovatelů služeb, poradenství a správy svěřenských fondů a podpořit tak rozvoj významného odvětví správy soukromého majetku a majetkového nástupnictví.
Svěřenské fondy jsou nástrojem, který může pomoci běžným občanům při dosahování jejich soukromých cílů v oblasti správy majetku a majetkového nástupnictví. Nabízejí řešení, jež existují v mnoha různých jurisdikcích po celém světě, avšak v České republice nebyla dosud dostupná.
|
všechny články | |
Dále v rubrice
UNIQA účastnické fondy pod lupou: Jaká je jejich aktuální výkonnost?
UNIQA akciový účastnický fond překonal metu 1 miliardy korun ve správě a drží si v letošním roce pozici nejvýkonnějšího fondu na českém penzijním trhu. Nad očekávání tak pokračuje v úspěšném zhodnocování vkladů účastníků dynamické strategie doplňkového penzijního spoření (DPS)...
|
Nikdy není pozdě začít. Investiční strategie pro starší investory
Obecně platí, že čím dříve začneme investovat, tím větší výhodu máme. Čas skutečně hraje v náš prospěch, zejména pokud jde o dlouhodobé zhodnocení investic. To ale neznamená, že by člověk, který se k investování dostal až v pozdějším věku...
|
Ženy více investují
Ženy začínají více investovat, a to i přes své nižší platy. Co uvádějí data zveřejněná z interní statistiky platformy Investown? Více se dočtete v našem článku...
|
Spoření na stáří: Využijte daňové odpočty na maximum
Rok 2024 přinesl ve třetím pilíři penzijního spoření řadu změn. Od 1. 7. 2024 se změnily výše státních příspěvků a zároveň se zvýšil limit prostředků, které si můžete odečíst ze svého daňového základu. Při maximalizaci příspěvků a 15% srážkové dani můžete...
|
všechny články v rubrice
|